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In questa pagina sono disponibili un fac simile Word modificabile e un PDF compilabile per conferire un incarico professionale a un commercialista o esperto contabile. Si tratta di un modello privato, non di un modulo ufficiale, da adattare alle prestazioni richieste, ai compensi concordati e alle caratteristiche del cliente.
Fac simile lettera di incarico commercialista Word
Il file Word in formato DOC può essere scaricato e personalizzato modificando i dati delle parti, l’oggetto dell’incarico, la durata, i compensi, le spese e le altre condizioni contrattuali.
Fac simile lettera di incarico commercialista PDF
Il PDF presenta campi compilabili e può essere completato al computer, salvato e successivamente stampato per la firma.
A cosa serve la lettera di incarico professionale
La lettera disciplina il rapporto tra il cliente e il commercialista, definendo le attività affidate, il loro grado di complessità, la durata dell’incarico, i compensi, le spese, gli obblighi delle parti e le condizioni per la cessazione del rapporto. La sottoscrizione del professionista documenta anche l’accettazione dell’incarico.
Il fac simile scaricabile non è in realtà utilizzabile come lettera di incarico completamente generica. Il testo identifica il professionista come iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e contiene disposizioni specifiche sulla documentazione contabile, sull’antiriciclaggio e sulle norme deontologiche del CNDCEC. Per incaricare un avvocato, un tecnico, un consulente non ordinistico o un altro prestatore di servizi occorre modificare in modo sostanziale il documento o utilizzare un modello dedicato.
Il modello prevede sia una prestazione continuativa, con scadenza e rinnovo annuale, sia un incarico limitato alla conclusione di una singola pratica. Le alternative non utilizzate devono essere eliminate prima della firma, in modo che la durata del rapporto risulti inequivocabile.
Come compilare la lettera di incarico
- Dati del cliente: scegliere l’intestazione riservata alla persona fisica oppure quella prevista per società, enti e imprese. Nel secondo caso devono essere indicati anche denominazione, sede, partita IVA, attività e qualifica del firmatario.
- Dati del professionista: riportare nome, indirizzo dello studio, recapiti, Ordine territoriale, sezione e numero di iscrizione. Devono essere inseriti anche gli estremi della polizza professionale e il relativo massimale.
- Oggetto e complessità: descrivere le singole prestazioni con elementi quantitativi, periodicità, esercizi fiscali interessati, pratiche comprese ed eventuali attività escluse. Espressioni generiche come “consulenza contabile e fiscale” non consentono di capire con precisione che cosa sia compreso nel compenso.
- Durata: selezionare l’incarico continuativo oppure quello riferito a una singola pratica. In presenza di rinnovo tacito devono essere verificati il termine e la modalità previsti per comunicare la disdetta.
- Compensi e spese: scegliere tra compenso fisso e compenso a tempo, eliminando l’alternativa inutilizzata. Vanno specificati modalità e scadenze di pagamento, acconti, spese anticipate, spese generali, IVA e contributo previdenziale applicabile.
- Obblighi del cliente: indicare entro quando devono essere consegnati documenti e informazioni. Il termine del giorno 5 di ogni mese presente nel modello va mantenuto soltanto se coerente con gli adempimenti affidati.
- Clausole finali: completare i termini relativi a ritardi di pagamento, recesso, mediazione, arbitrato e domicilio. Gli organismi e i relativi dati non devono essere indicati se non sono stati effettivamente scelti dalle parti.
Per le professioni regolamentate, le informazioni sulla complessità dell’incarico, sugli oneri prevedibili e sulla misura del compenso devono essere rese obbligatoriamente in forma scritta o digitale. La regola è stata introdotta dal comma 150 della legge 4 agosto 2017, n. 124. Il professionista deve inoltre verificare il rispetto del Codice deontologico aggiornato del CNDCEC.
Se la prestazione è gratuita, non è sufficiente lasciare vuota la parte relativa al compenso. La gratuità deve risultare espressamente dal documento, eventualmente utilizzando uno specifico fac simile di prestazione a titolo gratuito.
Clausole del modello da verificare prima della firma
Richiedono una valutazione specifica il rinnovo tacito, la distruzione della documentazione non ritirata, il termine di quindici giorni previsto per denunciare possibili danni, la clausola arbitrale e le limitazioni di responsabilità. La compatibilità di queste condizioni dipende dal rapporto concreto, dalla modalità con cui il contratto è stato predisposto e dall’eventuale qualifica di consumatore del cliente.
Nella formula di approvazione specifica presente alla fine del file, la numerazione della polizza assicurativa e della clausola di mediazione non corrisponde a quella degli articoli del contratto. Prima della firma occorre correggere i richiami e identificare esattamente le condizioni che si intendono approvare ai sensi degli articoli 1341 e 1342 del Codice civile, quando applicabili. Il recesso del cliente è regolato dall’articolo 2237 del Codice civile: il cliente può recedere rimborsando le spese sostenute e pagando il compenso per l’opera già svolta. Il professionista può recedere per giusta causa e deve esercitare il recesso evitando pregiudizio al cliente. La formula del modello che richiama il venir meno del rapporto fiduciario “a insindacabile giudizio” del professionista non deve essere considerata automaticamente equivalente alla giusta causa prevista dalla legge.
Esempio compilato di lettera di incarico professionale per commercialista
I dati utilizzati nell’esempio sono inventati e servono soltanto a mostrare come può essere compilato il fac simile. Il contenuto deve essere adattato al caso concreto.
LETTERA DI INCARICO PROFESSIONALE
La sottoscritta signora Elena Bianchi, nata a Milano il 12 marzo 1985, residente a Milano in Via Esempio n. 10, CODICE FISCALE NON VALIDO – SOLO ESEMPIO, in nome e per conto della società denominata “Esempio Alfa Servizi S.r.l.”, con sede in Milano, Via del Modello n. 25, PARTITA IVA NON VALIDA – SOLO ESEMPIO, e-mail amministrazione@example.invalid, PEC cliente@pec.example.invalid, esercente attività di consulenza organizzativa, nella qualità di amministratrice unica, successivamente denominata “Cliente”,
CONFERISCE
al Dott. Paolo Verdi, con studio in Milano, Via Facsimile n. 8, e-mail studio@example.invalid, PEC professionista@pec.example.invalid, iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Milano, sezione A, con il numero ESEMPIO-001, successivamente denominato “Professionista”,
il seguente incarico professionale, disciplinato dalle condizioni riportate di seguito e accettato dal Professionista mediante sottoscrizione della presente lettera.
- Oggetto e complessità dell’incarico
L’incarico comprende l’avvio del rapporto professionale, la tenuta della contabilità ordinaria relativa all’esercizio 2027, la predisposizione delle liquidazioni IVA periodiche, la gestione degli adempimenti fiscali ordinari, la redazione del progetto di bilancio, la predisposizione delle dichiarazioni annuali dei redditi e IRAP e un massimo di dodici ore annue di consulenza contabile e fiscale ordinaria.
Sono escluse le attività di contenzioso tributario, revisione legale, consulenza del lavoro, operazioni straordinarie, perizie e adempimenti derivanti da fatti non comunicati al momento del conferimento. L’incarico presenta un grado di complessità medio, determinato dal regime contabile ordinario e dalla periodicità degli adempimenti.
Qualora emergano prestazioni ulteriori non prevedibili alla data della firma, il Professionista ne comunicherà per iscritto natura, costi e tempi al Cliente. Le attività aggiuntive saranno svolte soltanto dopo un ulteriore accordo sul compenso.
- Esecuzione dell’incarico
Il Professionista eseguirà l’incarico nel rispetto degli articoli 2229 e seguenti del Codice civile, delle disposizioni applicabili e delle norme deontologiche della professione. Potrà avvalersi, sotto la propria direzione e responsabilità, di sostituti e ausiliari in possesso di competenze adeguate.
- Decorrenza e durata dell’incarico
L’incarico decorre dalla sottoscrizione della presente lettera. Le attività contabili ordinarie riguardano il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre 2027. Il rapporto prosegue fino al 31 dicembre 2027 e si rinnova tacitamente per un anno, salvo comunicazione di disdetta inviata dall’altra parte mediante raccomandata con avviso di ricevimento o PEC entro il 30 settembre dell’anno in corso.
- Compensi, spese e contributi
Compensi. Per le prestazioni indicate nell’articolo 1 spettano al Professionista euro 3.600,00 per la tenuta della contabilità e gli adempimenti periodici ed euro 1.200,00 per il progetto di bilancio e le dichiarazioni annuali. Il totale dei compensi è pari a euro 4.800,00, al netto di IVA e contributo previdenziale.
Il compenso sarà pagato in dodici rate mensili da euro 400,00, entro quindici giorni dalla presentazione dell’avviso di parcella. Per eventuali incarichi diversi sarà necessario un accordo scritto. In caso di prosecuzione oltre l’anno, l’eventuale adeguamento sulla base dell’indice ISTAT sarà calcolato con riferimento al mese di dicembre.
Il Professionista potrà chiedere acconti fino al 30% del compenso riferibile all’attività già svolta. Gli acconti dovranno essere pagati entro dieci giorni dalla richiesta. Il compenso residuo dovrà essere corrisposto entro quindici giorni dalla conclusione dell’incarico o dalla relativa richiesta.
Spese e contributi. Ai compensi saranno aggiunti l’IVA nella misura del 22%, se dovuta, e il contributo integrativo previdenziale nella misura del 4%, se applicabile. Le spese anticipate in nome e per conto del Cliente sono stimate in euro 232,00, di cui euro 32,00 per imposte di bollo, euro 20,00 per spese postali, euro 100,00 per depositi di atti ed euro 80,00 per visure e diritti.
Le spese generali di studio sono quantificate in euro 240,00. Le eventuali spese di viaggio, vitto e alloggio non potranno superare euro 200,00 senza preventiva autorizzazione scritta del Cliente. Non sono previste indennità per assenza dallo studio, rubricazione dei fascicoli o predisposizione di copie. Il Cliente versa alla firma euro 300,00 quale anticipo sulle spese, da riportare nel rendiconto finale.
- Obblighi del Professionista
Il Professionista svolgerà l’incarico con la diligenza richiesta dalla natura dell’attività, nel rispetto delle leggi e delle norme deontologiche. Tratterrà la documentazione del Cliente soltanto per il tempo necessario all’esecuzione dell’incarico e non eserciterà un diritto di ritenzione contrario all’articolo 2235 del Codice civile.
Il Professionista manterrà riservati i fatti e le informazioni conosciuti durante l’incarico e vigilerà affinché lo stesso obbligo sia rispettato da dipendenti, collaboratori, tirocinanti e ausiliari. Comunicherà al Cliente lo stato delle attività, gli eventuali conflitti di interesse e, prima del loro coinvolgimento, i nominativi degli ausiliari dei quali intende avvalersi.
- Diritti e obblighi del Cliente
Il Cliente ha diritto di ricevere informazioni sull’esecuzione dell’incarico e sulle eventuali situazioni di conflitto di interesse. Può comunicare il proprio dissenso motivato rispetto agli ausiliari indicati dal Professionista entro dieci giorni dalla relativa comunicazione.
Il Cliente consegnerà allo studio, entro il giorno 5 di ogni mese, la documentazione necessaria agli adempimenti del mese precedente. Il Cliente prende atto che ritardi, omissioni o documenti incompleti possono impedire il rispetto delle scadenze. Il Professionista non risponde della mancata o tardiva esecuzione causata esclusivamente dall’omessa o tardiva collaborazione del Cliente.
Il Cliente consentirà l’accesso ai dati necessari, comunicherà tempestivamente ogni variazione rilevante per l’incarico e verificherà le richieste di conferma o integrazione inviate dal Professionista.
- Deposito della documentazione
Il Professionista è autorizzato a custodire presso lo studio la documentazione necessaria allo svolgimento dell’incarico. Il Cliente si impegna a ritirarla a semplice richiesta o alla cessazione del rapporto. La restituzione sarà documentata mediante un verbale contenente l’elenco degli atti consegnati.
L’eventuale eliminazione di documenti non ritirati potrà avvenire soltanto dopo la scadenza dei termini di conservazione applicabili e nel rispetto degli obblighi professionali, fiscali e contrattuali.
- Antiriciclaggio
Il Cliente dichiara di essere stato informato che il Professionista è soggetto agli obblighi previsti dal D.Lgs. 231/2007, compresi l’adeguata verifica della clientela, l’individuazione del titolare effettivo, il controllo costante e la conservazione dei dati e dei documenti.
Il Cliente identifica quale titolare effettivo Elena Bianchi, mediante DOCUMENTO N. ESEMPIO-001, NON VALIDO. Si impegna a fornire tempestivamente informazioni complete e aggiornate e a comunicare ogni variazione. La mancata disponibilità dei dati necessari potrà impedire al Professionista di iniziare o proseguire la prestazione nei casi previsti dalla normativa antiriciclaggio.
- Protezione dei dati personali
Il Professionista tratterà i dati personali necessari all’esecuzione dell’incarico, all’adempimento degli obblighi di legge e alla gestione del rapporto professionale nel rispetto del Regolamento UE 2016/679 e del D.Lgs. 196/2003, come modificato dal D.Lgs. 101/2018.
Il Cliente dichiara di avere ricevuto l’informativa sul trattamento, contenente finalità, basi giuridiche, tempi di conservazione, destinatari dei dati, diritti dell’interessato e dati di contatto del titolare del trattamento. L’eventuale trattamento per finalità ulteriori sarà effettuato soltanto in presenza di una base giuridica adeguata.
- Interessi di mora
In caso di ritardo nel pagamento dei compensi, delle spese o degli acconti saranno applicati gli interessi di mora previsti dalla disciplina applicabile al rapporto, calcolati dalla scadenza fino al pagamento.
- Clausola risolutiva espressa
Se il ritardo nel pagamento supera trenta giorni rispetto alla scadenza pattuita, il Professionista potrà dichiarare risolto il contratto ai sensi dell’articolo 1456 del Codice civile, comunicando al Cliente tramite raccomandata con avviso di ricevimento o PEC la volontà di avvalersi della clausola.
Il Professionista informerà il Cliente degli adempimenti prossimi alla scadenza e, nei limiti consentiti dalla situazione concreta, completerà gli atti con scadenza nei quindici giorni successivi alla comunicazione.
- Recesso del Professionista
Il Professionista può recedere per giusta causa e deve esercitare il recesso in modo da evitare pregiudizio al Cliente. Costituiscono circostanze da valutare, in relazione alla loro gravità, il mancato adempimento degli obblighi contrattuali e il rifiuto reiterato di fornire documenti indispensabili.
Il recesso sarà comunicato mediante raccomandata con avviso di ricevimento o PEC con un preavviso di quindici giorni, salvo situazioni che non consentano la prosecuzione. Il Professionista indicherà gli adempimenti in scadenza nei venti giorni successivi e avrà diritto al rimborso delle spese e al compenso per l’attività utilmente svolta.
- Recesso del Cliente
Il Cliente può recedere in qualsiasi momento senza obbligo di motivazione. Dovrà rimborsare le spese sostenute e pagare il compenso maturato per le prestazioni eseguite fino alla data di efficacia del recesso.
- Polizza assicurativa e responsabilità
Alla data della sottoscrizione il Professionista dichiara di essere assicurato per la responsabilità civile professionale mediante la polizza n. ESEMPIO-RC-001, con massimale di euro 1.000.000,00, stipulata con Compagnia Assicurativa Esempio S.p.A., denominazione interamente fittizia.
Il Professionista non risponde della mancata o tardiva esecuzione causata da documenti omessi, dati inesatti o inerzia imputabile al Cliente, fermo restando il pagamento delle attività effettivamente eseguite.
Il Cliente comunicherà per iscritto al Professionista, entro quindici giorni dalla conoscenza, gli atti o le circostanze che potrebbero avere causato un danno, affinché possano essere verificati tempestivamente. Restano fermi i termini e i diritti inderogabili previsti dalla legge.
- Mediazione e arbitrato
Le controversie relative alla validità, interpretazione, esecuzione o risoluzione del contratto saranno preliminarmente sottoposte a un tentativo di mediazione presso l’Organismo di Mediazione Esempio, con sede fittizia in Milano, Via della Conciliazione n. 1, CODICE FISCALE E PARTITA IVA NON VALIDI – SOLO ESEMPIO, iscritto nel Registro degli organismi di mediazione con il numero NON VALIDO ESEMPIO-001.
In caso di mancato accordo, le parti potranno concordare di affidare la controversia a un arbitrato rituale, con decisione secondo diritto e nomina dell’arbitro secondo il regolamento dell’organismo scelto.
- Registrazione
Le parti danno atto che i compensi previsti sono assoggettati a IVA. L’eventuale registrazione del contratto sarà effettuata in caso d’uso, con applicazione dell’imposta prevista dalla disciplina vigente e previa verifica del trattamento fiscale concretamente applicabile.
- Elezione di domicilio
Per le comunicazioni relative al presente incarico, il Cliente e il Professionista eleggono domicilio presso gli indirizzi e i recapiti PEC indicati nell’intestazione.
- Rinvio
Per quanto non previsto dalla presente lettera si applicano le disposizioni del Codice civile sulle professioni intellettuali, la normativa vigente, l’ordinamento professionale e le norme deontologiche applicabili.
Allegato:
1. Norme deontologiche vigenti emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
Milano, 15 settembre 2026
Il Cliente
Elena Bianchi, per Esempio Alfa Servizi S.r.l.
Firma di esempio: Elena Bianchi
Il Professionista
Dott. Paolo Verdi
Firma di esempio: Paolo Verdi
Ai sensi e per gli effetti degli articoli 1341 e 1342 del Codice civile, quando applicabili, il Cliente dichiara di approvare specificamente le seguenti clausole: 3, Decorrenza, durata e rinnovo; 4, Compensi, spese e contributi; 6, Obblighi del Cliente; 10, Interessi di mora; 11, Clausola risolutiva espressa; 12, Recesso del Professionista; 14, Polizza assicurativa e comunicazione dei danni; 15, Mediazione e arbitrato.
Il Cliente
Firma di esempio: Elena Bianchi
La presente lettera di incarico, redatta in duplice originale, è stata sottoscritta dal Cliente anche per ricevuta.
Il Cliente
Firma di esempio: Elena Bianchi
Firma, consegna e conservazione
La lettera deve essere completata eliminando istruzioni, alternative e campi non utilizzati. Cliente e professionista dovrebbero sottoscrivere il documento e gli eventuali allegati, conservandone ciascuno un esemplare. In caso di firma digitale, devono essere conservati il file sottoscritto e le prove della trasmissione.
Alla cessazione del rapporto è opportuno indicare la data di efficacia, le attività ancora in corso e i compensi maturati. Sul sito sono disponibili un fac simile di revoca del mandato al commercialista e un verbale di consegna dei documenti del commercialista, utile per registrare quali atti sono stati restituiti e in quale data.
